Presentación del IVA en España: información clave para propietarios e inversores
Si posee una propiedad en España o realiza actividades comerciales aquí, es fundamental comprender sus obligaciones con respecto al IVA español (Impuesto sobre el Valor Añadido). Ya sea residente o no residente, el cumplimiento del IVA afecta a las transacciones inmobiliarias, los alquileres y la prestación de servicios.
En Frau Legal, nuestro equipo de abogados fiscales en Mallorca e Ibiza ofrece asesoramiento experto sobre las obligaciones del IVA para particulares y empresas, garantizando el cumplimiento de las normativas españolas y de la UE.
1. ¿Qué es el IVA en España?
El IVA es un impuesto sobre el consumo que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios en España.
Se rige por la Ley 37/1992 y el Real Decreto 1624/1992, que se ajustan a las directivas de la UE sobre el IVA.
El tipo general del IVA en España es del 21%, aunque se aplican tipos reducidos del 10% y del 4% a bienes y servicios específicos (como alimentos básicos, transporte o eventos culturales).
En el sector inmobiliario, el tipo aplicable y si se aplica el IVA dependen del tipo de transacción.
2. El IVA en las transacciones inmobiliarias
En España, el IVA se aplica a la primera transmisión de una propiedad nueva (normalmente de un promotor o constructor al primer comprador). Las ventas posteriores entre particulares generalmente están exentas de IVA y, en cambio, están sujetas al Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP).
Ejemplos:
- Compra de obra nueva: sujeta al 10% de IVA (uso residencial) o al 21% (comercial).
- Compra de terreno: 21% de IVA si el vendedor es una empresa o un promotor profesional.
- Propiedad de segunda mano: exenta de IVA pero sujeta al ITP, que en las Islas Baleares oscila entre el 8% y el 11,5%, dependiendo del precio.
Cuando una empresa compra una propiedad para uso comercial, puede recuperar el IVA pagado a través de su declaración de IVA, si se cumplen todas las condiciones legales.
3. Obligaciones del IVA para propietarios no residentes
Las personas físicas o jurídicas no residentes que alquilan propiedades en España pueden estar sujetas al IVA en casos específicos, especialmente cuando alquilan a empresas o con fines turísticos.
- Alquileres de larga duración para uso residencial: exentos de IVA.
- Alquileres de corta duración o turísticos: generalmente sujetos al 21% de IVA.
Los no residentes deben registrarse a efectos del IVA en España obteniendo un número de identificación fiscal español (NIF) y presentando declaraciones periódicas del IVA (Modelo 303) y resúmenes anuales (Modelo 390).
📄 Más detalles: Agencia Tributaria – Modelo 303
4. Presentación y plazos del IVA
Las declaraciones de IVA en España generalmente se presentan trimestralmente:
- 1er trimestre: 20 de abril
- 2º trimestre: 20 de julio
- 3er trimestre: 20 de octubre
- 4º trimestre: 30 de enero (junto con el resumen anual)
Es posible que las empresas con mayor volumen de negocios deban presentar el IVA mensualmente, según el sistema de Suministro Inmediato de Información (SII).
No presentar o pagar el IVA a tiempo puede acarrear sanciones que oscilan entre el 50% y el 150% del importe impagado, más los intereses de demora.
5. Por qué contratar a un abogado fiscal
La legislación española sobre el IVA es compleja, especialmente para los inversores extranjeros, las empresas o los propietarios con actividad transfronteriza. Los errores en el registro o la declaración del IVA pueden acarrear costosas multas y complicaciones administrativas.
En Frau Legal, ayudamos a los clientes en:
- Registrarse a efectos del IVA en España
- Preparar y presentar las declaraciones de IVA (Modelos 303 y 390)
- Gestionar la recuperación del IVA para compras de propiedades relacionadas con la actividad empresarial
- Ponerse en contacto con la Agencia Tributaria española en nombre de los clientes
💼 Obtenga más información sobre nuestros servicios de Derecho Tributario y Fiscal o póngase en contacto con nosotros para obtener asistencia personalizada en Mallorca e Ibiza.
