Los residentes españoles que posean activos en el extranjero están obligados por ley a declararlos mediante el Modelo 720, una declaración informativa introducida para luchar contra la evasión fiscal y mejorar la transparencia.
En Frau Legal, nuestros abogados fiscalistas en Mallorca e Ibiza asesoran a residentes y no residentes sobre cómo cumplir correctamente con esta obligación, siguiendo los últimos criterios establecidos por la Agencia Tributaria española y las sentencias del Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE).
1. ¿Qué es el formulario 720 y quién debe presentarlo??
El formulario 720 es una declaración obligatoria para los residentes fiscales españoles que posean activos o derechos en el extranjero por un valor superior a 50 000 € en cualquiera de las siguientes categorías:
- Cuentas bancarias (corrientes, de ahorro, de depósito, etc.)
- Valores, pólizas de seguro o participaciones en entidades ubicadas en el extranjero.
- Bienes inmuebles o derechos sobre bienes inmuebles situados fuera de España
Los no residentes no están obligados a presentar esta declaración, salvo que adquieran la condición de residentes fiscales en España durante el ejercicio fiscal.
📘 Referencia: Agencia Tributaria – Modelo 720
2. Fecha límite para la presentación
La declaración debe presentarse entre el 1 de enero y el 31 de marzo de cada año, y debe incluir la información del ejercicio fiscal anterior.
Solo es necesario volver a presentar la declaración en años posteriores si:
- El valor de los activos declarados aumenta en más de 20 000 euros, o
- Se adquieren nuevos activos que cumplen el umbral de declaración.
3. ¿Qué sucede si no se presenta el formulario 720 o se presenta incorrectamente?
Hasta 2022, las sanciones por incumplimiento eran extremadamente elevadas, a menudo desproporcionadas con respecto al importe no declarado. Sin embargo, la sentencia del TJUE de 27 de enero de 2022 declaró estas sanciones contrarias al Derecho de la Unión, lo que obligó a España a reformar su sistema.
Actualmente:
- Las multas se han reducido considerablemente.
- La Agencia Tributaria podrá seguir imponiendo sanciones administrativas estándar por falta de declaración, pero sin superar el 50 % del importe no declarado.
- El plazo de prescripción de la obligación tributaria es ahora de 4 años, en consonancia con otros procedimientos fiscales.
Esta reforma garantiza el cumplimiento normativo al tiempo que protege los derechos de los contribuyentes y la seguridad jurídica.
4. Por qué es importante esta declaración
Aunque las sanciones se han suavizado, la obligación de declarar sigue vigente. La Agencia Tributaria continúa cotejando los datos financieros internacionales a través de sistemas de intercambio automático como el CRS (Common Reporting Standard).
Cómo presentar correctamente el formulario 720:
- Demuestra total transparencia fiscal.
- Evita futuras inspecciones y sanciones.
- Facilita la planificación fiscal en materia de impuestos sobre el patrimonio y sucesiones para personas con activos internacionales.
5. Cómo puede ayudar Frau Legal
Nuestro equipo fiscal y jurídico ofrece asesoramiento personalizado para garantizar el cumplimiento exacto de la declaración 720. Ayudamos a nuestros clientes con:
- Determinación de la residencia fiscal en España.
- Analizar qué activos deben declararse.
- Preparación y presentación segura del formulario 720.
- Asesoramiento sobre las implicaciones del Impuesto sobre el Patrimonio y el Impuesto de Sucesiones.
💼 Obtenga más información sobre nuestros servicios de Derecho Tributario y Fiscal o póngase en contacto con nosotros directamente para recibir asesoramiento confidencial.
